2025-10-16

リスクの洗い出しとは内部監査を行うに際しての「リスクの洗い出し」とは、監査リソース（時間や人員）を最も重要な分野に集中させるため、組織の目標達成を阻害する可能性のある要因や、内部統制の不備が存在する可能性が高い業務プロセスを体系的に特定し、...

サンプルの前提先に作成した内部監査年間計画書に基づき、購買・在庫管理監査を実施する際の、監査対象部門（購買部、倉庫管理部門）への「内部監査実施通知書」のサンプルを示します。この通知書は、監査の目的を明確にし、部門の協力を得るために重要な文書...

監査手続書とは監査手続書（個別監査プログラム）とは、特定の監査テーマや対象部門について、監査を効率的かつ網羅的に実施するための具体的な手順（手続き）を定めた文書です。これは、年間計画で定められた監査テーマを具体的に実行するための「行動計画」...

サンプルの前提条件内部監査室を設置し、専任の内部監査員1名、従業員300名、支店3か所を持つ包装資材商社という設定で、内部監査年間計画書のサンプルを示します。専任監査員が1名という設定なので、すべての部門を網羅的に監査しないで、「リスクに基...

監査基準とは監査基準（チェックリスト）とは、内部監査を体系的かつ客観的に実施するための一覧表です。組織の目標達成、業務の効率性・有効性、財務報告の信頼性、関連法規の遵守などを確保するために、組織のルールや手順が正しく整備・運用されているかを...