管理業務 内部監査員はどのような知識とスキルを習得しなければならないか？
内部監査員が習得すべき知識は、監査の基盤となる理論から、実務的なスキル、そして監査対象となる専門分野にまで及びます。内部監査関係の主要な知識項目とその説明、および参考となる書籍の例を示します。内部監査員が習得すべき主要な知識項目（入門編）初...
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管理業務 内部監査を行うに際しての「リスクの洗い出し」とは、具体的な方法を解説
リスクの洗い出しとは内部監査を行うに際しての「リスクの洗い出し」とは、監査リソース（時間や人員）を最も重要な分野に集中させるため、組織の目標達成を阻害する可能性のある要因や、内部統制の不備が存在する可能性が高い業務プロセスを体系的に特定し、...
管理業務 内部監査通知文書のサンプル
サンプルの前提先に作成した内部監査年間計画書に基づき、購買・在庫管理監査を実施する際の、監査対象部門（購買部、倉庫管理部門）への「内部監査実施通知書」のサンプルを示します。この通知書は、監査の目的を明確にし、部門の協力を得るために重要な文書...
管理業務 監査手続書とは？内部監査の個別監査プログラムを具体的に解説
監査手続書とは監査手続書（個別監査プログラム）とは、特定の監査テーマや対象部門について、監査を効率的かつ網羅的に実施するための具体的な手順（手続き）を定めた文書です。これは、年間計画で定められた監査テーマを具体的に実行するための「行動計画」...
管理業務 内部監査計画とは？年間計画の作り方を具体的に解説
サンプルの前提条件内部監査室を設置し、専任の内部監査員1名、従業員300名、支店3か所を持つ包装資材商社という設定で、内部監査年間計画書のサンプルを示します。専任監査員が1名という設定なので、すべての部門を網羅的に監査しないで、「リスクに基...
管理業務 監査基準とは？内部監査を実施するためのチェックリストを具体的に解説
監査基準とは監査基準（チェックリスト）とは、内部監査を体系的かつ客観的に実施するための一覧表です。組織の目標達成、業務の効率性・有効性、財務報告の信頼性、関連法規の遵守などを確保するために、組織のルールや手順が正しく整備・運用されているかを...
会社規程 内部監査規程のサンプル
内部監査規程（サンプル）「内部監査室設置」「専任監査員1名」「従業員300名」「包装資材商社」という設定で、内部監査の目的、組織上の位置づけ、監査手続きの基本を定めた「内部監査規程」のサンプルを作成します。内部監査規程第1条（目的）本規程は...
管理業務 内部監査とは？内部監査を実施する具体的な手順を解説
内部監査とは内部監査を実施するために必要な準備は、大きく分けて「体制の構築」と「実施に向けた準備」の2段階で考えることができます。上場準備企業などで特に求められる体制整備を念頭に、一般的な準備事項を以下にまとめます。1. 内部監査体制の構築...